特休假給薪是否扣稅？
許多勞工在享受來之不易的特別休假（特休假）時，心中都會有一個疑問：特休假的薪資是否會被扣稅？這個問題直接關係到勞工的實際收入，因此非常值得我們深入探討。
什麼是特別休假？
特別休假，簡稱特休假，是勞動基準法賦予勞工的權利。根據勞工在公司服務的年資，依法享有一定天數的有薪休假。這項權利旨在讓勞工能有適當的休息，平衡工作與生活，同時也能兼顧身心健康。
特休假的性質與薪資發放
特休假期間，勞工仍然享有工資。根據勞動基準法第38條規定，勞工的特別休假期間，工資照給。這意味著，公司在發放特休假期間的薪資時，性質上與正常工作日的薪資是相同的。
特休假給薪是否扣稅？—— 核心解析
答案是：特休假給薪同樣需要扣稅。
根據中華民國的稅法規定，所有來自雇主的薪資所得，無論是正常工作日的薪資、加班費、或是特別休假期間的工資，都屬於應稅所得。因此，在發放特休假薪資時，雇主有義務依照現行稅法規定，進行預扣所得稅。
具體稅務處理方式
雇主在計算每月薪資時，會將當月所有應稅所得加總，其中包括特休假期間的薪資。然後，根據所得稅法的相關規定，計算出應預扣的稅額。常見的預扣方式有兩種：
- 按月預扣： 雇主會根據勞工每月的總收入，套用累進稅率計算並預扣所得稅。
- 按次預扣： 對於特定情況，例如非固定薪資或一次性給付，可能採用按次預扣的方式。
特休假薪資同樣會被納入每月總收入計算，並依循上述方式進行預扣。
所得稅的計算基礎
所得稅的計算是基於「所得額」。所得額是指總收入減去各項扣除額（例如：標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額等）後計算出來的淨所得。特休假的薪資，作為總收入的一部分，自然會被計入所得額，並進一步影響最終的應納稅額。
為什麼特休假給薪要扣稅？
這是為了落實量能課稅的原則。政府的稅收來源多元，而個人薪資所得是其中重要的一部分。將特休假期間的薪資視為正常所得，並依法扣稅，是確保稅負公平，並使稅收能用於國家建設與公共服務的必要措施。
特休假薪資扣稅與年終報稅
在年底進行個人綜合所得稅申報時，您之前預扣的稅額會被列入已繳納的稅款。如果您預扣的稅額超過了您最終的應納稅額，您將可以辦理退稅；反之，如果預扣不足，則需要補繳差額。
因此，特休假薪資的扣稅，是您全年所得稅預繳的一部分，與您最終的報稅結果息息相關。
舉例說明
假設某勞工某月獲得基本薪資30,000元，並在該月使用了2天的特休假，平均每日薪資為1,000元，共計2,000元。那麼該月的總薪資收入為32,000元。雇主在計算該月薪資時，會將32,000元作為應稅所得計算預扣所得稅。
與加班費的比較
許多人會將特休假薪資的扣稅與加班費的扣稅混淆。事實上，加班費同樣是應稅所得，也需要依法扣稅。兩者的稅務處理邏輯是相同的，都屬於薪資所得的一部分。
保障勞工權益
了解特休假薪資是否扣稅，並非要讓勞工感到負擔，而是為了讓大家更清楚自己的權益與義務。正確理解稅務規定，有助於您更有效地規劃個人財務，並確保在年終報稅時能有清晰的認識。
常見問題（FAQ）
Q1：特休假薪資的預扣稅率是多少？
特休假薪資的預扣稅率與其他薪資所得的預扣稅率相同。通常，雇主會依據「薪資所得扣繳暨免稅辦法」進行預扣。單次給付的薪資總額未超過法定限額（例如，目前為新台幣87,000元）時，按全數扣繳率6%預扣；若超過法定限額，則需依據當年度的綜所稅率進行計算。
Q2：為何我認為我的特休假薪資沒有被扣稅？
有幾種可能：
- 您的總薪資收入未達扣稅門檻： 根據所得稅法規定，每月薪資所得若未達一定金額，可暫緩扣繳。
- 雇主計算方式不同： 某些情況下，雇主可能會採用不同的薪資發放和扣繳方式，例如將特休假薪資與基本薪資合併計算，單獨看不出特休假薪資的扣稅。
- 您混淆了總薪資與淨薪資： 稅款是從總薪資中預扣的，您收到的淨薪資已經扣除了稅款。
建議您仔細查看您的薪資單，確認薪資的組成及扣繳項目。
Q3：如果特休假薪資被重複扣稅怎麼辦？
如果您發現您的特休假薪資被重複扣稅，或者有任何扣稅疑問，您應立即與您的雇主或公司人資部門聯繫，要求提供詳細的薪資計算明細。如果問題仍無法解決，您可以向當地稅捐稽徵機關尋求協助。
Q4：如何確保我的特休假薪資被正確扣稅？
最直接的方式是仔細審閱您的薪資單。薪資單通常會列出您的各項所得（基本薪資、加班費、特休假薪資等）以及各項扣除項目（勞健保、所得稅預扣等）。確保特休假薪資被納入總所得計算，並依正確稅率進行預扣。若有疑慮，務必向公司人資或稅務單位查詢。
Q5：特休假薪資扣稅會影響我最終的應退稅額嗎？
是的，特休假薪資的扣稅會影響您最終的應退稅額。因為特休假薪資是您的總收入的一部分，會被納入您的年度所得計算。在年終報稅時，所有預扣的稅款（包括特休假薪資的預扣）都會被計入您已繳納的稅款總額。如果您的預扣總額高於應納稅額，您將獲得退稅；反之，則需補繳。
