每當公司發放獎金，員工們總是喜出望外。然而，這份喜悅的背後，往往伴隨著對稅務扣繳的疑問：「這筆獎金會被扣多少稅？每月獎金超過多少才需要扣繳？」這些問題，不僅關係到您實拿的金額，也牽涉到年度綜合所得稅的計算。本文將為您詳細解析台灣每月獎金的扣繳標準與相關規定，幫助您清晰理解，避免因不了解而產生不必要的困擾。
台灣獎金扣繳的核心概念
在深入探討具體金額之前，我們首先需要了解台灣稅法中關於獎金扣繳的幾個基本概念。這將有助於您更全面地理解為何會有扣繳，以及您的獎金屬於哪種類型的所得。
什麼是「扣繳」？
「扣繳」指的是所得稅法規定，當給付特定所得（如薪資、獎金、租金、利息等）時，給付單位（通常是您的公司）應在給付時，先行依照規定的扣繳率或扣繳方式，從所得中扣下一定比例的稅款，並在規定的時間內代為向國庫繳納。這是一種預繳稅款的機制，旨在簡化稅務行政，並確保稅款的提前收取。
獎金屬於哪種所得？
在台灣，獎金通常被歸類為「薪資所得」中的「非固定薪資」。「薪資所得」涵蓋了因職務或工作而獲得的一切報酬，包括薪水、獎金、津貼、佣金等。而「非固定薪資」則專指非每月固定給付的薪資，例如年終獎金、三節獎金、績效獎金、加班費等。由於其發放的非經常性，稅務法規對其扣繳方式與每月固定薪資略有不同。
每月獎金扣繳的具體標準與計算
現在，我們來解答最核心的問題：每月獎金超過多少需要扣繳？根據台灣的所得稅法規定，針對「非固定薪資」的扣繳，設有一個明確的門檻。
關鍵數字：每月獎金免扣繳門檻
根據財政部頒布的「薪資所得扣繳辦法」，對於非每月給付的薪資（例如每月獎金、年終獎金、績效獎金等），如果單次給付金額未達財政部核定之「薪資所得扣繳稅額表無配偶及受扶養親屬者之起扣標準」，則免予扣繳。
這個「起扣標準」會依據基本生活費及薪資扣除額等因素每年調整。以2025年度（適用於2023年所得）為例，此標準為新台幣 86,001 元。
這意味著：
- 如果您的每月獎金單次給付金額低於 86,001 元，公司在發放時無需先行扣繳稅款。
- 如果您的每月獎金單次給付金額達到或超過 86,001 元，公司在發放時則需要強制扣繳稅款。
請注意，這個門檻是針對單次給付的金額。即使您一年累積的獎金總額很高，但如果每一次發放的金額都未達到此門檻，公司也無須進行扣繳。
未達門檻：免扣繳，但仍需申報
雖然單次獎金未達扣繳門檻時，公司不會預先扣繳稅款，但這不代表這筆獎金不需要繳稅。這筆所得仍然屬於您的個人所得，必須在隔年5月辦理綜合所得稅結算申報時，與您的其他各項所得合併申報。屆時，您將根據個人適用的稅率來繳納稅款。
超過門檻：固定 6% 扣繳率
當您的每月獎金單次給付金額達到或超過 86,001 元時，公司在給付時，應就其全額扣取6% 的稅款。這個6%是一個固定稅率，不論您的獎金金額是 86,001 元還是 50 萬元，只要超過門檻，扣繳率都是6%。
扣繳的計算方式示例
為了幫助您更好地理解，我們來看幾個具體的例子：
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案例一：獎金未達扣繳門檻
小明在某月獲得了一筆績效獎金 50,000 元。由於 50,000 元低於 86,001 元的扣繳門檻，公司在發放時不需扣繳任何稅款。小明實際領取 50,000 元。但這 50,000 元仍會在隔年5月申報綜所稅時，與他的薪資等其他所得合併計算。
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案例二：獎金超過扣繳門檻
小華在某月獲得了一筆專案獎金 100,000 元。由於 100,000 元超過 86,001 元的扣繳門檻，公司必須就這筆獎金全額扣繳 6% 的稅款。
計算方式：
扣繳稅額 = 100,000 元 × 6% = 6,000 元
小華實際領取金額 = 100,000 元 - 6,000 元 = 94,000 元這 6,000 元的扣繳稅款將由公司代為繳納給國庫，並在隔年5月小華申報綜合所得稅時，作為已繳稅款進行抵扣或退還。
非固定薪資與固定薪資的區別
了解每月獎金的扣繳標準後，我們有必要簡單區分一下「非固定薪資」（如獎金）與「固定薪資」（每月薪水）在扣繳上的差異，這有助於您全面理解薪資所得的稅務處理。
固定薪資（每月薪水）的扣繳方式
每月固定領取的薪資，其扣繳方式與獎金不同。公司通常會根據員工的「薪資所得受領人扶養親屬申報表」，選擇以下兩種方式之一進行扣繳：
- 按月依「薪資所得扣繳稅額表」扣繳： 公司會根據員工的每月薪資總額及扶養人數，查閱財政部公布的扣繳稅額表，按表列金額扣繳。
- 按月扣繳 5%： 若員工未填寫「薪資所得受領人扶養親屬申報表」，或選擇不依扣繳稅額表扣繳，則公司會直接就薪資總額扣繳 5%。
顯而易見，固定薪資的扣繳考量了員工的家庭狀況及每月薪資級距，而獎金（非固定薪資）則主要依循單次給付金額是否超過門檻來判斷。
獎金（非固定薪資）的特殊性
獎金作為非固定薪資，其扣繳的特殊性在於：
- 門檻制度： 必須達到或超過特定金額（目前為 86,001 元）才需要扣繳。
- 固定稅率： 一旦超過門檻，一律按 6% 扣繳，不考慮個人扶養狀況。
- 獨立計算： 每筆非固定薪資的給付，都是獨立判斷是否達到扣繳門檻。例如，如果您這個月領了 50,000 元獎金，下個月又領了 70,000 元獎金，雖然累積超過 86,001 元，但由於單次給付都未達門檻，兩次都不會被扣繳。
不同類型獎金的扣繳處理
除了每月可能發放的績效獎金或專案獎金外，其他常見的獎金類型，如年終獎金、三節獎金等，也屬於非固定薪資的範疇，其扣繳標準與上述原則一致。
年終獎金的扣繳標準
年終獎金的扣繳方式與每月獎金完全相同。如果您的年終獎金單次發放金額達到或超過 86,001 元，則會被扣繳 6% 的稅款；如果低於 86,001 元，則免予扣繳。無論是否扣繳，都必須計入年度綜合所得進行申報。
績效獎金、三節獎金等
所有非每月固定發放的獎金，包括但不限於：
- 績效獎金
- 專案獎金
- 三節獎金（端午、中秋、春節等）
- 久任獎金
- 旅遊補助獎勵（若認定為薪資所得性質）
其扣繳方式都一律遵循「單次給付金額是否達到 86,001 元」的判斷標準，以及「超過則扣繳 6%」的原則。
為什麼會有扣繳？與年度綜合所得稅的關係
了解扣繳標準後，許多人可能會疑惑：「既然年終還要申報一次，為什麼公司要先扣繳呢？」這涉及扣繳制度的意義以及與最終年度報稅的關係。
扣繳的意義：預繳稅款
扣繳制度最主要的目的是作為一種「預繳稅款」的機制。想像一下，如果所有所得都等到隔年5月才一次性繳納，那麼國庫的現金流將會受到很大影響，同時也會造成納稅人在年度結束時面臨一筆巨大的稅務負擔。透過預先扣繳，可以：
- 確保稅收的穩定： 稅款得以更及時地進入國庫。
- 減輕納稅人負擔： 將全年應繳稅款分攤到各次所得給付中，避免一次性繳納巨額稅款。
- 降低逃漏稅風險： 在所得發生時即由公司代為扣繳，增加稅收的透明度。
年度申報時的處理：多退少補
您公司在發放獎金時所扣繳的稅款，以及每月薪資所扣繳的稅款，都會記錄在您的「扣繳憑單」上。隔年5月您辦理綜合所得稅結算申報時，這些已扣繳的稅款將被視為您「已預繳的稅款」。
在年度申報時，國稅局會根據您全年的總所得、免稅額、扣除額以及適用的累進稅率，計算出您全年實際應繳納的稅額。然後，將這個「實際應繳稅額」與您「已預繳的稅款」進行比較：
- 多退： 如果您預繳的稅款多於實際應繳稅額，國稅局會將多出來的部分退還給您。
- 少補： 如果您預繳的稅款少於實際應繳稅額，您就需要補繳不足的部分。
因此，扣繳並非額外的稅款，它只是您年度總稅額的一部分，提前以預繳的形式繳納了。最終的稅務負擔，仍取決於您全年的綜合所得總額及適用的稅率。
僱主與員工的注意事項
了解獎金扣繳的規定，對僱主和員工都至關重要。
對員工：留意薪資單，妥善保存扣繳憑單
- 仔細核對薪資單： 收到獎金時，請務必核對薪資單上的獎金金額、扣繳稅額是否與您所理解的規定一致。如有疑問，應及時向公司的人資或會計部門詢問。
- 妥善保存扣繳憑單： 每年2月左右，公司會發給您上一年度的「扣繳憑單」。這張憑單記錄了您全年所得總額及公司為您扣繳的稅款金額，是您隔年5月申報綜合所得稅的重要依據。即使現在多數已電子化，您仍可上網查詢，但了解其意義並確認資訊正確性非常重要。
- 理解多退少補原則： 不要因為獎金被扣繳就覺得「虧了」，這只是稅務預繳的一環。最終的稅負會在您年度申報時進行結算。
對僱主：正確計算與申報的責任
- 熟悉最新稅法規定： 僱主（或其財務、人資部門）有責任隨時掌握最新的所得稅法及扣繳規定，特別是扣繳門檻的調整。
- 正確扣繳與申報： 依規定正確計算應扣繳稅額，並在期限內將扣繳稅款繳納國庫，同時向稽徵機關申報扣繳憑單。不當的扣繳或未申報可能導致罰款。
- 提供員工查詢： 配合員工對薪資及扣繳相關問題的查詢，並提供正確的扣繳憑單，保障員工權益。
總之，每月獎金的扣繳標準清晰且固定，只要單次給付金額超過財政部核定的門檻（2025年為 86,001 元），就必須扣繳 6% 的稅款。這是一個預繳稅款的機制，最終的稅務負擔會在年度綜合所得稅申報時多退少補。理解這些規定，能讓您在收到獎金時更加安心，也能更好地規劃您的個人財務。
常見問題（FAQ）
為何我的獎金沒有被扣繳，但朋友的卻有？
這很可能是因為你們單次領取的獎金金額不同。台灣獎金扣繳設有門檻（目前為 86,001 元），若單次給付金額未達此門檻，則免予扣繳；若達到或超過，則會被扣繳 6%。即使你們的年度總獎金相似，但每次發放的金額決定了是否需要扣繳。
如何知道公司是否正確扣繳了我的獎金稅款？
您可以透過以下幾種方式確認：首先，檢查您的薪資單，上面會明確列出獎金金額與扣繳稅額；其次，您可以在隔年2月收到公司發放的「扣繳憑單」，上面會彙整您全年的所得及扣繳資訊；最後，您也可以在隔年5月綜合所得稅申報前，透過財政部稅務入口網查詢您的所得及扣繳資料。
每月獎金扣繳了，年終還需要再申報嗎？
是的，每月獎金即使已被扣繳，仍需在隔年5月辦理綜合所得稅結算申報時，與您的其他各項所得（如每月薪資、利息、租金等）合併申報。公司扣繳的稅款只是預繳，國稅局會依您全年總所得、免稅額及扣除額計算您實際應繳的稅額，再將已扣繳的金額從中抵扣，多退少補。
如果我的每月獎金不穩定，有時超過門檻有時未達，扣繳會如何處理？
獎金的扣繳是依據「單次給付」的金額來判斷的。如果某次發放的獎金金額超過門檻（86,001 元），則該次獎金將被扣繳 6%；如果另一次發放的獎金金額未達門檻，則該次獎金不需扣繳。每次給付都是獨立判斷的，不會將多次未達門檻的獎金累積計算後才判斷是否扣繳。
除了每月獎金，其他類型的獎金扣繳標準也相同嗎？
是的，無論是每月績效獎金、年終獎金、三節獎金或任何其他非每月固定發放的獎金，其扣繳標準都是相同的。只要是「非固定薪資」性質的獎金，都適用「單次給付金額達 86,001 元（2025年度標準）即扣繳 6%」的原則。
